國家稅務總局 關于全面推進營改增試點分析工作優化納稅服務的通知

稅總發〔2016〕95號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局:

       全面推開營改增試點即將進入全面分析階段，為更好地推進各項試點工作，確保所有行業稅負只減不增，各級稅務機關要立足于“聚焦分析，精準服務”，繼續弘揚精益求精的工匠精神，以從嚴從實從細的工作態度，再接再厲打贏“分析好”這場戰役，現就全面推進試點分析優化納稅服務工作通知如下:

       一、全面推進試點分析工作

       (一)深入開展試點運行情況分析。充分利用稅收大數據，全面分析掌握建筑、房地產、金融、生活服務業納入營改增試點后，在登記戶數、行業動態等方面的基本情況;梳理分析納稅人在發票開具、納稅申報、政策適用等方面的運行情況;查找分析稅務機關在發票供應、發票代開、申報受理、納稅服務、系統保障等方面工作情況和存在的問題，為有針對性地改進稅務部門工作和更好地服務納稅人夯實基礎。

       (二)細致開展試點行業稅負分析。準確把握行業稅負分析的基本原則，采取點面結合的方法，全面跟蹤和客觀真實反映4大行業及其細分的小行業稅負變化情況。對稅負變化異常的企業和行業，要從稅制特點、政策變化、征管狀況、經營管理、投資周期等多個角度全面分析原因，積極幫助納稅人解決面臨的問題。

       (三)深入做好改革試點效應分析。加強營改增后稅收收入總量和結構變化分析，細致掌握4個試點行業、“3 7”試點行業和原增值稅納稅人的稅收變化情況。要以翔實的數據為基礎，以真實的案例為依據，多維度、多層次、多視角地分析和反映營改增在促進經濟結構轉型升級、優化產業分工、擴大投資規模、提高就業水平等方面的效應，客觀評價營改增工作成效。各級國稅局、地稅局要根據工作需求，建立聯合分析團隊，共同開展營改增效應專題分析，提高分析工作的全面性、有效性。

        二、積極運用分析結果服務納稅人

        (四)優化發票領用服務。針對7月份增值稅發票需求量將大幅增加的情況，提前制定預案，保障發票窗口和自助終端的票種、票量齊全充足。通過增設窗口、增配自助終端、提供網上預申請、運用二維碼技術采集、完善信息系統功能、簡化操作流程等方式提高發票發放和代開發票效率，緩解辦稅服務廳工作壓力。

        (五)延長7月納稅申報期。針對7月份按月申報和按季申報疊加的實際，稅務總局決定將7月份增值稅納稅申報期延長至7月20日。各地國稅機關要提前做好應對申報業務量大幅增加的準備，改進服務措施，強化服務保障，采取網上辦稅、預約辦稅、設立專窗、提前預審等有效措施合理分流疏導，確保7月申報期平穩運行。

        (六)細化申報表填報輔導。細致梳理歸納申報表填報中的問題，分類做好填報輔導，使納稅人準確掌握報表各項指標，尤其是《本期抵扣進項稅額結構明細表》和《營改增稅負分析測算明細表》有關指標的數據口徑和表間邏輯關系，幫助納稅人準確完整填報。

        (七)完善電子申報系統功能。進一步優化電子申報系統功能，著力為納稅人增進界面友好、操作簡便的申報體驗。對申報數據進行必要的電子化邏輯校驗，對填寫不準確、不規范的數據項，通過技術手段及時提示納稅人更正，降低申報差錯，提高申報質量和效率。

        (八)強化引導性政策培訓。充分運用試點分析成果，加強對試點納稅人針對性、引導性、反復性培訓，幫助納稅人強化對增值稅制度的理解和政策掌握，促進內部管理更加規范、財務核算更加健全、經營方式更加優化、經營決策更加科學，充分享受改革帶來的制度紅利。

        (九)開展同業稅負比較分析服務。細致分析同一行業納稅人稅負差異情況，積極幫助稅負高于同業平均水平的納稅人深入查找原因，比較稅負差距，促進其通過改善經營管理、落實進項抵扣政策等方式，合理降低稅負水平。

        (十)做好納稅人涉稅風險提示。針對分析中發現納稅人在發票開具、納稅申報、政策適用等方面存在的不準確、不規范、不到位等問題，主管稅務機關要及時主動提醒納稅人，并積極幫助糾正解決，防范可能引發的涉稅風險。

        (十一)健全稅企溝通機制。通過座談會、入戶走訪、征求意見等方式，加強與納稅人、行業協會之間的溝通。廣泛聽取納稅人意見建議，以納稅人需求為導向，主動為納稅人答疑解惑，提升納稅人對營改增工作的滿意度。

        (十二)深化服務資源共享。各地國稅局、地稅局要加大辦稅服務資源整合力度，統籌利用對方辦稅場所開展納稅服務工作。加快推出發票辦理、申報納稅、證明開具等6大類業務24種表證單書免填單服務。各級地稅局要積極爭取當地政府支持，運用信息化手段，加強與房地產交易管理等部門的業務和技術融合，簡化優化二手房交易辦稅辦證流程，減少納稅人信息重復錄入，提高辦理效率。

        (十三)推進國地稅合作。升級推行《國家稅務局 地方稅務局合作工作規范(3.0版)》，合作事項由44個增加至51個，并完善合作內容，細化落實標準，實現國稅、地稅聯合辦稅服務場所能夠辦理雙方納稅人的稅務登記信息補錄、納稅申報、發票管理、稅收優惠事項受理、稅收證明等相關業務，增進納稅人辦稅便利的獲得感。

(十四)強化服務單位監管和納稅人權益保護。充分尊重納稅人意見，允許自愿選擇具有服務資格的增值稅稅控系統服務單位。各級國稅部門要加強對服務單位的監管，對服務不到位、違規搭售設備或軟件、亂收費的，依法依規嚴肅處理。進一步暢通12366熱線等納稅人投訴反映渠道，嚴格執行《納稅服務投訴管理辦法》，切實維護好納稅人合法權益。

        三、積極運用分析結果服務經濟發展

        (十五)積極服務于優化營商環境。要通過試點分析進一步推動營改增政策落實落地，發揮好營改增促進稅收經濟秩序規范的作用，為納稅人營造更加公平的稅收環境和更加優良的營商環境。

        (十六)積極服務于培育經濟發展新動能。充分挖掘試點分析數據與經濟運行的內在聯系，深入分析營改增帶來的經濟稅源變化，把握經濟結構變動特點，積極為拉動經濟增長、促進經濟結構轉型升級、培育經濟發展新動能建言獻策。

        (十七)積極服務于加強和改善社會治理。充分利用試點分析形成的大數據優勢，及時妥善回應社會關切，推進涉稅信息共享，拓展稅收大數據在強化社會管理和公共服務中的作用領域，促進社會治理水平提升。

         四、積極運用分析結果服務稅收工作改進

         (十八)精準推進政策調整完善。針對分析中發現的政策問題，要進一步暢通反饋渠道，健全解決機制。對需要完善調整的政策，稅務部門要會同財政部門深入調研，廣泛聽取意見建議，為上級財稅部門決策提供參考依據。

          (十九)精準實施稅收管理改進。適應全面推開營改增試點后的新要求，升級推行《全國稅收征管規范(1.2版)》。針對分析中發現的管理問題，細致研究、分類處理。屬于操作執行方面的問題要立即糾正、全力整改;屬于管理制度和信息系統方面的問題，要盡快組織對相關制度和系統進行調整完善。同時，建立健全經驗交流機制，促進各地經驗互鑒、管理互助。

          (二十)精準加大督查考核力度。針對分析中反映的突出問題和薄弱環節，要進一步加大專項督查和考核力度，推動盡快加以改進。對有問題未及時整改，有短板未及時彌補的，該通報的通報，該問責的問責。通過嚴督實考，促進營改增試點工作持續提升、持續完善。

國家稅務總局

2016年6月20日